（1）销售采取得不含税收入8600万元，与彩电配比的销售成本5660万元；
　　（2）转让技术所有权取得收入700万元，直接与技术所有权转让有关的成本和费用100万元；
　　（3）出租设备取得租金收入200万元，接受原材料捐赠取得增值税专用发票注明材料金额50万元、增值税进项税金8.5万元，取得国债利息收入30万元；
　　（4）购进原材料共计3000万元，取得增值税专用发票注明进项税税额510万元；支付购料运输费用共计230万元，取得运输发票；
　　（5）销售费用1650万元，其中广告费1400万元；中！华￥会计￥网…校　
　　（6）管理费用850万元，其中业务招待费90万元；
　　（7）财务费用80万元，其中含向非金融企业借款500万元所支付的年利息40万元（当年金融企业贷款的年利率为5.8%）；
　　（8）计入成本、费用中的实发工资540万元；发生的工会经费15万元、职工福利费82万元、职工教育经费18万元；
　　（9）营业外支出300万元，其中包括通过公益性社会团体向贫困山区的捐款150万元。
　　（其他相关资料：①上述销售费用、管理费用和财务费用不涉及转让费用；②取得的相关票据均通过主管税务机关认证。）

　　要求：根据上述资料，按下列计算回答总问题，每问需计算出合计数：
　　（1）企业2008年应缴纳的增值税；中！华￥会计￥网…校 　
　　（2）企业2008年应缴纳的营业税；
　　（3）企业2008年应缴纳的城市维护建设税和教育费附加；
　　（4）企业2008年实现的会计利润；
　　（5）广告费用应调整的应纳税所得额；
　　（6）业务招待费应调整的应纳税所得额；
　　（7）财务费用应调整的应纳税所得额；
　　（8）职工工会经费、职工福利费、职工教育经费应调整的应纳税所得额；
　　（9）公益性捐赠应调整的应纳税所得额；
　　（10）企业2008年度企业所得税的应纳税所得额；
　　（11）企业2008年度应缴纳的企业所得税。

　　参考答案：　　（1）应缴纳的增值税＝8600×17%－8.5－510－230×7%＝927.4（万元）
　　（2）应缴纳的营业税＝200×5%＝10（万元）中 华会 计 网校
　　（3）应缴纳的城市维护建设税和教育费附加＝（927.4+10）×（7%+3%）＝93.74（万元）
　　（4）会计利润＝8600－5660+700－100+200+50+8.5+30－1650－850－80－300－10－93.74＝844.76（万元）
　　（5）销售（营业）收入＝8600+200＝8800（万元）
　　广告费用应调整的应纳税所得额＝1400－8800×15%＝80（万元）
　　（6）业务招待费×60%＝90×60%＝54（万元），销售（营业）收入×0.5%＝8800×0.5%＝44（万元）
　　业务招待费应调整的应纳税所得额＝90－44＝46（万元）
　　（7）财务费用应调整的应纳税所得额＝40－500×5.8%＝11（万元）
　　（8）工会经费扣除限额＝540×2%＝10.8（万元），调增15－10.8＝4.2（万元）
　　职工福利费扣除限额＝540×14%＝75.6（万元），调增82－75.6＝6.4（万元）
　　职工教育经费＝540×2.5%＝13.5（万元），调增18－13.5＝4.5（万元）
　　职工工会经费、职工福利费、职工教育经费应调整的应纳税所得额＝4.2+6.4+4.5＝15.1（万元）
　　（9）公益性捐赠应调整的应纳税所得额＝150－844.76×12%＝48.63（万元）
　　（10企业所得税的应纳税所得额＝844.76+80+46+11+15.1+48.63－30＝1015.49（万元）
　　（11）应缴纳的企业所得税＝（1015.49－600）×25%+100×25%×50%＝116.37（万元）
 

        问题：关于增值税8。5  在计算抵扣的时候8.5可以抵扣 为甚麽在计算会计利润的时候又加入呢，又可以作为收入吗？ 还有（10）和（11）在梦想成真的上面解法是  应纳税所得额=844.76+80+46+11+15.1+48.63－30-500＝515.49（万元

应纳税额=（525.49-100）*25%+100*25%*50%
这点不是很明白，高手们帮忙解释下行不